안세회계법인 마이 30분 Q&A

과년도 비용 손금산입 여부 주식회사 케이앤씨 | 2023-01-10

안녕하십니까

과년도 외국납부세액 및 선납법인세를 당기에 전기오류수정손실 및 잡손실로 처리한 경우 손금산입이 가능한지 질의드립니다.

1. 2018년도 외국납부세액(원천징수)
2. 2018년도 중간예납세액
3. 2021년도 중간예납세액, 기납부세액(이자소득세)
답변
국외소득에 대해 외국에서 납부한 법인세 등은 외국납부세액공제를 적용하는 것이며, 이월공제기간(10년)내에 공제받지 못한 경우에는 공제받지 못한 법인세액에 대해 손금산입이 가능합니다.
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