수고 많으십니다.
대손충당금 손금산입액 한도 계산 시 설정대상 채권의 채권 잔액은 어떻게 산출하는지요?
예를 들어, 장부상 외상매출금 100억원 (대손 20억원 설정), 보증금 10억원 (대손 3억원 설정), 미수금 1억원 (대손 설정 없음) 이라고 가정할 때
설정대상 채권의 잔액은 111억원이 되는 것인지? 110억원이 되는 것인지요? (대손설정되지 않은 미수금은 채권의 잔액에서 제외하는 것인지요?)
대손충당금 설정대상을 판단하지 않으므로 111억원이 맞다고 생각됩니다만 검토 부탁드립니다.
답변
대손충당금 설정대상의 경우 법인세법 시행령 제61조제1항에 규정되어 있는데, 시가초과액에 상당하는 채권 등을 제외한 대부분의 채권이 인정되므로 귀사의 의견대로 111억으로 반영하면 됩니다.
