당사는 매월 결산을 합니다.
매월 결산시 년 결산처럼 완벽하게 하지는 않고
큼직큼직한 것들만 결산분개를 해줍니다.
얼마의 손익이 나오는지 예상을 하기 위해서..
매월 말일자로 결산을 하면 그 담달 1일날 역분개를 해줘야 한다고 하는데
그래야 년결산시 제대로된 자료로 결산을 할 수 있다고 들었는데
맞는지요.
이런경우가 처음이라 걱정입니다.
답변 부탁드립니다.
답변
역분개란 \"기초재수정분개\"라고 하는데 결산시 기말수정분개를 통해 발생한 선급비용, 미지급비용, 선수수익, 미수수익 등의 경과계정들을 다음 회계기간의 최초일에 전기말 수정분개에 대한 반대분개를 하여 계정잔액을 없애는 것으로, 거래기록의 간편화를 위한 것입니다.
즉, 기초재수정분개(역분개)는 이연항목(선수수익, 선급비용)이나 발생항목(미수수익, 미지급비용)들을 없애 다음기의 거래기록을 간편화하기 위해 하는 것으로 반드시 하여야 하는 회계처리는 아니며 선택사항입니다.
따라서 귀사의 경우 매월 결산을 하는 경우 다음달 초에 역분개를 하지 않아도 큰 문제 없으며, 실제 거래내역대로 기재하면 결산시도 문제되지 않습니다.
