안세회계법인
마이 30분 Q&A
부가세 과세표준명세 문의 넥스트리밍 | 2018-07-23
안녕하세요 당사는 IT사업을 영위하는 법인입니다.
부가세 신고 중 신고서 하단의 '과세표준명세'에 '수입금액제외' 관련 문의드립니다.
관련내용을 찾아보니 수입금액제외란은 고정자산 매각, 수입금액에서 제외되는 금액을 적으라고 되어있던데, 당사가 2분기에 사용하던 고정자산의 매각, 임대수익(6월 한달만 일시적으로 발생, 영업외수익처리) 등이 발생하여 세금계산서를 발행하였습니다. 그렇다면 위 두 건은 수입금액에서 제외되는것이 맞는지요?
답변
개인사업자의 경우에는 고정자산 매각금액이 수입금액에서 제외되지만, 법인은 고정자산 매각금액이나 임대수입 모두 수입금액에서 제외되는 항목이 아닙니다.
따라서 두 건 모두 수입금액에 포함시켜야 합니다.
