안세회계법인

안녕하세요,
본사는 1기 확정 시 5월자로 신고 된 매입세금계산서를 8월자로 수정세금계산서를 수취하여 매입세액이 감소하였습니다.

이에 따라 신고불성실, 납부불성실, 매입처별세금계산서 합계표 불성실 가산세를 신고 납부해야 한다는 답변을 받았으며 추가 문의 드립니다.

1. 본사는 1기 확정 시 부가세를 환급 받았는데, 매입세액이 감소하여 가산세 및 수정 후 세액만 납부하면 될까요?

2. 가산세 계산 시 부가세 신고서 2장 가산세 명세란에 수정세금계산서 수취한 내용의 공급가액을 금액에 적고, 가산세는 별도로 계산하여 세액에 기재하면 되나요?
아니면 가산세를 계산한 금액을 공급가액/부가세로 나눠거 기재하면 되나요?

3. 매입처별세금계산서합계표 불성실 가산세의 경우 공급가액의 0.5% 로 알고 있는데, 공급가액의 0.5% 를 가산세액으로 기재하면 되는 것인가요?

4. 납부불성실 가산세 계산 시 일수 계산은 수정신고 일자를 기준으로 작성하는 것인지, 아니면 수정세금계산서가 발급 된 일자 기준으로 계산하는 것인지 문의드립니다.