안세회계법인
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자재매입세계산방식? (주)덕양에너젠 | 2016-11-30
건설과면세현장에서
자재비 600,000
노무비 400,000
자재매입세48,000 (6백*80%면세비율*10%) 비용이 발생했습니다
질문) 과세분의 부가세계산방식은
계산방식1) 1,000,000*20%*10%= 20,000 (과세분부가세)
상기 방식1의 경우 220,000원은 세금계산서를 발행하고
848,000원에 대해서는 계산서를 발행하여야 합니다 (총합 1,068,000)
계산방식2) 1,048,000*20%*10%=20,960(과세분부가세)
상기 방식2의 경우 230,560원은 세금계산서를 발행하고
838,400원에 대해서는 계산서를 발행하여야 합니다 (총가액 1,068,960)
상기 계산방식1과 2중에 타당한 방법은 뭔지 궁금합니다
답변
질의의 내용상 세금계산서를 발행하여야 한다는 내용으로 보아 귀사가 공급자라고 판단되는데, 공급자 입장에서 과세되는 재화와 용역 및 면세되는 재화와 용역이 구분되어 있는데 왜 안분계산을 하겠다는 것인지 질의가 잘 이해되지 않습니다.
즉, 공급자는 과세부분 공급에 대해서만 부가가치세를 과세하여 과세표준을 계산하면 됩니다.
