안세회계법인 마이 30분 Q&A

매출수량차이로 인한 수출금액의 감소에 따른 부가가치세 신고 제트에프삭스코리아 | 2015-10-21

2014년 해외매출 건 중에서 검수결과 50개 수출하기로 하였으나, 47개를 수출하여 3개 만큼

매출금액의 차이가 발생하였습니다. (기 매출신고 완료 및 대금회수 완료, 부가가치세 신고완료)

2015년 8월에 매입회사로 부터 차이 금액 만큼 대금을 지불을 요구하는 invoice 발행받아
9월 매출에 반영하였습니다(매출차감)

부가가치세 신고를 9월에 하는 것이 맞습니까?
답변
공급가액에 가감되는 사유가 발생된 경우에는 해당 가감사유 발생일이 속한 과세기간에 부가가치세 신고반영하면 되므로, 귀사의 경우도 8월에 가감사유가 발생되었으므로 해당 인보이스를 근거로 하여 2기 예정신고에 반영하면 됩니다.
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