안녕하세요.
세법에서 재고자산 평가관련해서는
예를들어 X1말 - 평가손실 100을 회계에 반영하면
X1말 - 손금불산입 재고자산 100 유보
X2초 - 손금산입 재고자산 100 -유보
이렇게 자동추인 되는것으로 알고 있는데요.
만약 - 개별법으로 재고자산 관리하는게 있다면...
X1말 - 회계 : 재고자산평가손실 100 | 충당금 100
-> X1말 세무조정: 손금불산입 재고자산 100 유보
-> X2초 세무조정: 손금산입 재고자산 100 -유보
X2말 : 아무것도 없음
-> X2말에는 아무런 세무조정이 없나요 ?
X3말 : 재고 사용 or 재고 판매 or 재고 제각
-회계처리: 충당금 100 | 재고자산 100
-> X3말에도 아무런 세무조정이 없나요 ?
그냥 X1말과 X2초에 한 세무조정으로 종료되는것인가요 ?
답변
재고자산의 전기 유보, -유보는 자동추인사항이므로, 무조건 추인을 하고 당기말에 장부와 세법의 차이를 다시 새롭게 세무조정하는 것입니다.
