안세회계법인 마이 30분 Q&A

매도가능증권 세무조정 질의 탑엔지니어링 | 2015-01-21

(1주- 100원)
x1.1.1 매입 : 매도가능증권 100 | 현금 100

X1.12.31 평가 : (1주- 평가 90원)
평가손실 10 | 매도 10
손금불산입 매도가능증권 10 (유보)
손금산입 10 기타

X2.12.31 (1주-평가 50)
손상차손 50 | 매도 40
| 평가손실 10

이경우 X2년말 세무조정은

손금불산입 매도가능증권 40 (유보)

이렇게만 하는 것인가요 ??
손금산입 기타나 익금산입 기타 세무조정은 별도 필요없나요 ?
답변
매도가능증권의 손상차손이 발생한 경우 법인세법에서 인정하는 요건이 충족되면 손금산입이 가능하지만 세법상의 요건이 충족되지 않는 손상차손은 귀사의 의견대로 손금불산입으로 처리하면 됩니다.
목록