안녕하세요.
수고가 많으시비다.
출자금 관련질의를 하고자 합니다.
당사가 영화 수입펀드에 투자를 하였습니다.
총 투자금 40억 중 당사 참여지분율은 47.5% 19억 입니다.
1. 간략한 설명
- 조합원 구성 : ㈜ A : 25% (업무집행조합원)
㈜ B : 27.5% (유한책임조합원)
㈜당사 : 47.5% (유한책임조합원)
- 조합 존속기간 : 중소기업청에 등록한 날로부터 7년으로 함
- 1차 출자금 납일 : 4월 28일 (월) 내년 4월까지 당사는 총 19억을 출자할 계획입니다.
- 조합 결성 총회 개최일 : 4월 29일(화)
- 출자 증서 교부일 : 5월 8일
2. 질문사항
1) 수입펀투 출자금에 대한 회계처리
4월 28일 출자 시 회계처리 ?
2) 해당 출자금에 대한 자산인식 시점
출자금 집행일 인지?
조합 결성 개최일 인지?
출자 증서 교부일 인지?
3) 지분투자에 대한 평가 방법
- 매도가능증권 /시장성없는증권과 같이 매년 말 평가를 하면 되는지요?
평가자료는 외부기간에 의뢰를 해야하는건지 궁금합니다.
이상. 입니다.
바쁘시더라도 빠른 답변 부탁 드립니다.
그럼 수고하세요
답변
1. 수입펀투 출자금에 대한 회계처리는 유가증권(출자금)으로 반영합니다.
2. 회계는 발생주의에 따르므로 출자금 집행시기에 자산반영하면 될 것입니다.
3. 지분투자에 대한 평가는 매도가능증권 등과 같이 결산시 평가하며, 평가일 현재 시가로 반영하며, 시가를 알 수 없는 경우 평가기관에 의한 가액을 시가로 봅니다.
