안녕하세요. 부가가치세 경정 및 수정신고 관련 문의 드립니다.
*상황
- 당사는 A 거래처와 2009년도 2기확정신고에서 매출 1건 신고, 2010년 1기확정에서 매출 3건을 신고하였고,
거래처 A는 2009년도 2기확정신고에서 매입 0건 신고, 2010년 1기확정에서 매입 4건을 신고하였습니다.
당사가 거래처 A의 매입신고에 맞추어 2009년도 2기확정신고 매출 1건에 대해 경정(-), 2010년 1기확정신고에 매출 1건을 더하여 수정신고 하려 하는데 적용되는 가산세 및 항목이 어찌되는지 답변 부탁드립니다.
답변
2009년도 2기 확정신고에서 매출 과다신고시 가산세 해당하지 않으며, 2010년 매출1건 누락한 경우 합계표불성실가산세(1%), 신고불성실가산세(해당 세액10%), 납부불성실가산세(미납세액×미납기간×1일 3/10000)가 부과될 것입니다.
