안세회계법인

융자금 사업 분개 문의드립니다.

41억 가량을 은행에 예치해놓고, 거기에서 나오는 이자수익을 '융자금 사업 대상자'의 이자비용을 보전해주는데 사용하고 있습니다.

[상황]
- 올해 이자는 556,591원 들어왔으며 이자보전비용(사업비)는 3,574,538원입니다.
- 그 간 미수수익을 인식하였으나, '14년 1분기부터 미수수익을 인식하지 않으려고 합니다.('13년 4분기 기준 미수수익은 955,125원입니다.)
이자가 '13년 4분기 955,125원보다 작으므로 이번에는 666,578원만큼만 상계하려고 합니다.

아래 분개가 맞는지요?

1. 이자수익 인식
단기금융상품 566,591 이자수익 666,578
선급법인세 99,987

2.미수이자 상계
이자수익 666,578 미수수익 666,578

3.사업비 인식
금융비용 3,574,528 단기금융상품 3,574,538

4.분개SUM
금융비용 3,574,538 단기금융상품 3,007,947
선급법인세 99,987 미수수익 666,578

답변 부탁드리겠습니다.
감사합니다.