질문1. 2010년 법인세 감면세액 적용이 잘못되어 2013년에 추가 납부했습니다.
질문2. 2012년 법인세 세무조정을 검토한 결과 2012년에 경정신청을 하여 법인세 환급을 받았습니다
각각 2013년 회계처리는 어떻게 해야 되는지요?
답변
법인세 추납액(환급액)은 그 발생원인에 따라 전기오류수정손익 또는 영업외손익으로 구분하여 처리하는데,
회계상의 오류가 수반되지 않는 경우는 영업외손익 중 법인세환급액과 법인세추납액으로 반영하면 되며, 오류수정회계가 수반되는 경우에는 전기오류수정이익 또는 전기오류수정손실로 처리하면 됩니다.
