안세회계법인 마이 30분 Q&A

외화수표 회계계정 질의 에이블씨앤씨 | 2011-12-27

외화수표 수령시에 외상매출금과 상계할 때 상대계정은 어떤걸 써야하나요?
추후 추심이 되어 입금이 되면 한번 더 상계처리를 해야될텐데요...

ex)
외화수표 수령-> 차) ??? 대)외상매출금 : xxx

실제 입금 -> 차)외화보통예금 : xxx 대) ???
답변
외화수표를 받는 시점에 추후 추심하여 원화로 환전하여 받을 예정이라면 보통예금으로 처리하고, 추심후 외화예금으로 놔둘 예정이라면 외화예금으로 반영하여 해당일의 환율을 적용하여 처리합니다.

ⓐ 외화수표 수령
차) 보통예금(외화예금) xxx 대) 외상매출금 xxx
외환차익 xxx 외환차손 xxx

ⓑ 추심되어 실제 입고시 : 이미 외상매출금과 상계되었으므로 보통예금이나 외화예금으로 반영된 금액과
차이가 발생하면 차액에 대해 환가수수료손익으로 반영함
차) 보통예금(외화예금) xxx 대) 환가수수료이익 xxx
차) 환가수수료 xxx 대) 보통예금(외화예금) xxx