외국에 거주하는 관계사의 대표이사께 선물을 드릴 경우 회계처리. 나이코메드코리아(주) | 2011-11-15
안녕하세요.
저희 법인에서 14일 임원의 금 지급으로 인한 소득신고 및 세금계산서 불공 처리에 대하여 문의를 드렸는데요.
이런 경우가 또 발생하여 문의 드립니다.
저희 회사는 다국적회사의 한국법인이며, 외국에 거주하시는 관계사의 대표이사분께 공로의 이유로 황금명함이 선물하였습니다.
이때 이분의 소득세 신고 및 황금명함의 금액에 대한 세금계산서의 매입공제는 불공이 되는 것인지 문의 드립니다.
외국거주자이시기 때문에 이것을 접대비로 처리한 후 불공으로 처리해야 하나요?
방법을 알려주시면 감사드리겠습니다.
빠른 회신 부탁드려요.
답변
지출의 상대방이 사업에 관련 있는 자들이고 지출의 목적이 접대 등의 행위에 의해 사업관계자들과의 사이에 친목을 두텁게 하여 거래관계의 원활한 진행을 도모하는데 있는 경우에는 접대비로 처리하면 되나, 업무관련성이 없으면 비지정기부금으로 처리합니다.
또한 세무상으로는 해당 비거주자의 기타소득으로 처리하고 조세조약이나 세법에 따라 원천징수하여야 하며, 부가가치세법상으로는 업무무관지출이므로 매입세액공제가 적용되지 않는다고 판단됩니다.
