세무사에서 이제 2008년도 3월까지 작업한 자료 받았는데요...
자체적으로 현금시재 금액 2007년도 12월말 잔액이 실 오십정도인데
재무제표상 일억이 넘네요...
더존프로그램 사용하고 있구요....
현금출납도 관리해야 되는데 기초정보관리에서 현금계정 금액 실
현금시재 금액으로 수정해도 되나요???
아님 수정전표를 넣어야되는지..?? 넣어도 된다면 방법을 알려주세요..
세무사 담당자는 모른다 하고...
이런경우 어떻게 해야하는지 답변 부탁드립니다....
답변
결산시 현금시재 착오분이 발생하여 실금액과 재무제표상 차이가 나는 경우로 현금시재액이 장부상 잔액보다 초과하는 경우는 대부분의 경우가 대표자 가수금이나 예수금, 차입금등이 발생시, 전표누락으로 인하여 기장이 되어 있지를 않기 때문에 현금초과액이 발생되므로 이 경우 현금초과액이 발생시는 발생즉시 초과 현금액은 \"현금과부족\"이나 \"예수금\"등 임시계정으로 처리한후 반드시 그 원인을 파악하여 적절한 계정으로 대체시켜야 합니다. 반대로 현금부족액이 발생하는 경우에도 발생즉시 \"현금과부족\"이나 \"가지급금\"등 임시계정으로 상대계정을 설정한 후 현금시재 차액을 회계처리를 하여야 합니다.
따라서 현금시재액과 장부상 잔액의 차이가 결산시점까지 원인이 파악되지를 않았다면 금액이 적고 사소하다면 현금부족액은 \"잡손실\" 계정에 현금초과분은 \"잡이익\" 계정으로 처리할수 있으나 귀사의 경우와 같이 상대적으로 금액이 큰 경우는 반드시 그 원인을 파악하여 수정전표를 작성하여 적절한 계정으로 처리해야 합니다. 참고적으로 회계프로그램의 수정방법 등에 대하여는 관련 업체에 문의하시기 바랍니다.
